Vystavování faktur je nedílnou součástí každodenního provozu hotelů, penzionů a dalších ubytovacích zařízení. Správné vystavení faktury není jen o formalitách, je klíčové pro dodržení daňových a účetních povinností. Doplňuje bezproblémovou komunikaci s hosty i obchodními partnery.
V tomto článku si projdeme běžné služby, které se v provozu typického hotelu, penzionu nebo ubytovacího zařízení objevují. Jaká pravidla se vztahují na různé typické situace, a jaké aspekty DPH se na tyto případy vztahují, protože v tom nám to zákonodárci někdy moc neulehčují.
Seznam typických položek, které fakturuje hotel, penzion nebo ubytovací zařízení
1. Základní služby
- Ubytování – pobyt na stanovený počet nocí (například jednolůžkový, dvoulůžkový, rodinný pokoj, apartmán). Důležité je říct, že z pohledu DPH se místo plnění u ubytovacích služeb vztahuje vždy k místu, kde se daná nemovitost nachází, takže v našem případě to bude vždy ČR a to bez ohledu na to, odkud náš host pochází. Tedy neuplatňuje se takzvané reverse charge. Na ubytovací služby se vztahuje snížená sazba DPH, k 1.1.2024 je to 12% DPH.
- Snídaně – obvykle mohou být součástí ubytování nebo jako volitelná položka. V případě fakturace ubytování se snídaní se snídaně řadí automaticky do snížené sazby DPH, tedy 12%. Pokud se ale snídaně fakturuje zvlášť, tj. není součástí ubytování, tak se na ni nahlíží jako na samostatnou stravovací službu a vztahuje se na ni relevantní sazba DPH. Ta může být jak 12%, tak 21%, typicky v závislosti např. na podávání alkoholu atp..
- Polopenze / plná penze – rozšířená stravovací nabídka (oběd, večeře). Tady se jedná zase o stravovací službu a tím pádem je potřeba specifikovat, co bude v nabídce a dle toho určit sazbu DPH.
- Místní poplatek za ubytování – povinný poplatek obci, který se přefakturovává hostům (např. lázeňský poplatek, rekreační poplatek). Zda se poplatek vybírá a nebo je ubytování od něj osvobozeno určuje vždy místní vyhláška, tedy vyhláška dané obce. Poplatek nezvyšuje příjmy a zároveň není předmětem DPH.
2. Doplňkové služby – ubytování mohou poskytovat pro své hosty různé doplňkové služby, které jim mohou zpříjemňovat jejich pobyt, nebo umožňovat pracovní cestu. Až na výjimky se na tyto služby vztahuje základní sazba DPH, tedy 21%. Typicky se jedná o tyto služby:
- Wellness služby:
- Vstup do wellness zóny (bazén, sauna, vířivka).
- Masáže (klasické, relaxační, sportovní).
- Kosmetické nebo regenerační procedury.
- Sportovní aktivity:
- Pronájem sportovního vybavení (lyže, kola, tenisové rakety).
- Lekce s instruktorem (lyžování, jóga, fitness).
- Parkování – může být součástí ceny za ubytování, tj. pokud budete fakturovat ubytování s parkováním, tak parkování bude součástí základní služby a tím pádem se na něj bude vztahovat snížená sazba DPH 12%. Pokud se ale parkování rozhodnete fakturovat hostům zvlášť, tak bude spadat do doplňkové služby a bude v základní sazbě DPH 21%.
- Parkovné na hotelovém parkovišti nebo v garáži.
- Nabíjení elektromobilů (pokud je k dispozici).
- Konferenční služby:
- Pronájem konferenční místnosti.
- Technické vybavení (projektor, flipchart, ozvučení).
- Catering během konferencí nebo jednání (zde se jedná zase o stravovací službu a DPH se stanovuje dle daných kritérií).
- Transfery:
- Doprava z/na letiště, vlakové nádraží.
- Výletní doprava (např. shuttle bus na sjezdovku).
3. Stravovací služby mimo ubytování
- Room service – jídlo a nápoje servírované přímo na pokoj.
- Minibar – konzumace z minibaru na pokoji.
- Restaurace – obědy, večeře, nápoje účtované na pokoj.
- Balíčky jídel s sebou – např. piknikové koše nebo cestovní balíčky.
4. Zábava a volnočasové aktivity
- Kulturní akce – vstupenky na koncerty, tematické večery, degustace.
- Výletní aktivity – organizované výlety, půjčení průvodce.
- Hry a zábava – pronájem deskových her, kulečníku, herních konzolí.
5. Zvláštní služby na přání hostů
- Dekorace – romantická výzdoba pokoje (svíčky, květiny).
- Extra vybavení – dětská postýlka, přistýlka, domácí mazlíček na pokoji.
- Praní a žehlení prádla – služby hotelové prádelny.
- Speciální dárkové balíčky – např. víno, šampaňské, čokolády.
6. Storno poplatky a zálohy
- Zálohová faktura – účtování záloh před pobytem. V praxi se používá ve chvíli, kdy host provede rezervaci dlouho před samotným pobytem, a aby ubytování mělo jistotu, že to s rezervací myslí vážně, může vyžadovat zálohu dopředu. Ta může být v předem stanovené výši, od jednoho až do sta procent ceny pobytu. U plátců DPH každopádně vzniká povinnost přiznat daň ve chvíli přijetí platby a po ukončení ubytování musí být vyúčtována. Detailněji popsaný proces vyúčtování zálohy najdete v našem předchozím článku https://marwin.accountants/ucetnictvi/zalohova-faktura-vsechno-o-ni-musite-vedet-nez-ji-vystavite/.
- Storno poplatek – účtování za zrušení rezervace dle podmínek hotelu. Typicky se využívá ve chvíli, kdy host zruší svou rezervaci krátkou dobu před svým příjezdem, kdy ubytování už s velkou pravděpodobností za něj nenajde náhradu a přichází tak o svůj zisk. Storno poplatek může být účtován v částečné výši, například 50% z celkové ceny, nebo i 100% ceny pobytu. Z pohledu DPH se nejedná o zdanitelné plnění, tj. DPH se na něj nevztahuje. Nicméně vstupuje do výnosů.
Doporučení na závěr
- Používejte fakturační software – ten vám pomůže automatizovat výpočty a zajistit správné rozdělení sazeb DPH. Je možné také používat možnost fakturace přes rezervační systém, pokud to umožňuje.
- Konzultujte složité případy – při neobvyklých situacích, např. zahraničních klientech nebo službách přes platformy, neváhejte kontaktovat účetní. Vždy je lepší se zbytečně zeptat, než něco dělat špatně.
- Evidujte vše pečlivě – správná evidence faktur vám usnadní chod celého provozu a zároveň zajistí správnost účetnictví a odvodu daní. Mimo jiné sníží i strach z případné kontroly.
Vystavování faktur v hotelnictví může být složité, ale s pečlivým přístupem a vhodnými nástroji je snadno zvládnutelné. Pokud máte otázky ohledně fakturace nebo účetnictví, kontaktujte naši účetní kancelář – rádi vám pomůžeme, abyste se mohli plně soustředit na spokojenost svých hostů.
Autor: Eliška Tatarková
