Většina OSVČ o tom vůbec neví
Spousta freelancerů a menších firem má jasno v jedné věci – nejsou plátci DPH. Ale málokdo tuší, že se může stát tzv. identifikovanou osobou k DPH, aniž by o tom věděl.
Stačí, že fakturujete klientovi z jiného členského státu EU, zaplatíte reklamu od Facebooku či Google Ads, nebo si koupíte nějaký zahraniční online nástroj jako Figmu, Canvu nebo třeba CapCut a povinnost registrace vzniká automaticky.
V tomto článku se zaměříme na tři hlavní body:
- co to přesně znamená být identifikovanou osobou,
- v jakých situacích se to týká právě vás,
- a co udělat, pokud zjistíte, že už IO vlastně jste.
Co znamená „identifikovaná osoba k DPH“
Identifikovaná osoba (IO) je podnikatel nebo firma, která není plátcem DPH, ale má povinnost přiznávat a odvádět DPH v určitých případech – typicky při obchodování se zahraničím.
IO vzniká okamžikem, kdy OSVČ splní podmínky podle zákona o DPH (např. přijme službu z EU).
IO nemá nárok na odpočet DPH, ale stejně se jí týkají některé administrativní povinnosti:
- registrovat se na Finančním úřadě,
- podávat přiznání k DPH,
- a v některých případech i souhrnné hlášení.
Rozdíl mezi plátcem DPH a identifikovanou osobou
| Plátce DPH | Identifikovaná osoba (IO) | |
| Registrace | Dobrovolná nebo po překročení 2 mil. Kč obratu | Povinná při určité transakci (např. přijetí nebo dodání služby z EU) |
| Přiznání k DPH | Každé zdaňovací období | Jen v konkrétních případech |
| Nárok na odpočet DPH | Ano | Ne |
| Fakturace | S DPH v tuzemsku, reverse charge pro přeshraniční obchody | Bez DPH v tuzemsku, reverse charge pro přeshraniční obchody |
Praktický check-list: Kdy se z OSVČ nebo malé firmy stává identifikovaná osoba
Zkuste si projít následující otázky. Pokud odpovíte „ano“ na kteroukoliv z nich, měli byste se o registraci k IO začít zajímat.
1️⃣ Nakupujete služby od firem z EU (např. reklamu nebo software)?
Používáte reklamu na Facebooku, Google Ads, LinkedInu, nebo software jako Canva, Figma, Notion, Zoom, ChatGPT Plus?
➡️ Pokud ano, vzniká vám povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba – tyto firmy sídlí v EU (např. v Irsku) a poskytují službu s místem plnění v ČR.
2️⃣ Poskytujete služby klientům z EU?
Jste třeba grafik, programátor nebo konzultant a fakturujete německé, rakouské nebo slovenské firmě?
➡️ V tomto případě se také musíte stát IO a podávat souhrnné hlášení.
3️⃣ Nakupujete zboží z jiného členského státu EU?
Pokud nakoupíte zboží nad 326 000 Kč ročně (např. materiál z Polska nebo Německa), vzniká vám povinnost registrace.
➡️ Typicky se to týká e-shopů, které objednávají zásoby ze zahraničí.
4️⃣ Přijímáte služby ze zemí mimo EU (např. USA)?
Nákup online služeb (např. reklama, SaaS nástroje) z USA, Švýcarska nebo Velké Británie může také spadat do povinnosti registrace.
5️⃣ Poskytujete služby mimo EU?
Většinou nevede k povinnosti stát se IO, ale je potřeba vědět, jak správně fakturovat a vykazovat.
Co dělat, když zjistíte, že se vás to týká
Pokud podle checklistu patříte mezi podnikatele, kterých se to týká, je potřeba co nejdříve se zaregistrovat, případně pokud si nejste jistí poradit se předem s účetní. Velmi doporučuji nechat rovnou celou registraci na profesionály, samotných paragrafů na základě kterých vzniká registrace k IO je víc, a je potřeba i v samotné registraci postupovat správně.
Postup registrace
- Připravte si IČO, DIČ a základní údaje o vaší činnosti.
- Vyplňte „Přihlášku k registraci k DPH“
- Odešlete přihlášku na příslušný FÚ.
- Finanční úřad vám přidělí DIČ pro účely DPH.
Termín registrace: do 15 dnů od okamžiku, kdy povinnost vznikla.
Jaké povinnosti má identifikovaná osoba
- Podává přiznání k DPH – měsíčně, ale pouze v případě nějakého přeshraničního obchodu. Ve chvíli, kdy nakupoval a prodával pouze v tuzemsku, povinnost podávat přiznání k DPH nevzniká.
- Podává souhrnné hlášení, pokud poskytuje služby do EU.
- Vede evidenci přijatých a poskytnutých služeb.
- Správně označuje faktury – např. „daň odvede zákazník“ a uvádí DIČ odběratele.
Nejčastější chyby OSVČ
❌ Platí reklamu na Facebooku nebo Google, ale nejsou registrováni jako IO.
❌ Posílají faktury do zahraničí bez DIČ a nepodávají souhrnné hlášení.
❌ Myslí si, že identifikovaná osoba = plátce DPH.
Tip: Registrace a následné plnění administrativních povinností vás sice mohou stát nějaký čas a peníze, ale pokuty za opoždění mohou dosáhnout až 500 000 Kč.
Shrnutí: Lepší to zjistit včas
Být identifikovanou osobou není žádná katastrofa, pokud o tom víte a plníte základní povinnosti. Typicky to bývá mnohem jednodušší než u plátce DPH. Největší problém nastává, když OSVČ netuší, že IO být měla, a finanční úřad to zjistí dřív než on, což vede k následnému dodanění a zbytečným sankcím. Některé nadnárodní společnosti se navíc postupně zavazují ke spolupráci s finančním úřadem, takže není radno si s tím zahrávat a spoléhat se na to, že na vás finanční úřad nepřijde.
Zkontrolujte si, zda se vás týká povinnost stát se identifikovanou osobou podle našeho checklistu. => pokud máte pochybnosti, ověřte si to s odborníkem a obraťte se klidně na nás. My vám zajistíme registraci k IO a následně zajistíme všechny administrativní povinnosti.
