Mnoho podnikatelů, zvlášť v online světě, ani netuší, že se z nich stali tzv. identifikované osoby k DPH. Nejsou tedy klasičtí plátci DPH, ale i tak mají vůči finančnímu úřadu určité povinnosti. A jejich neplnění může znamenat pokuty nebo doměření daně.
V tomto článku vysvětlíme, kdy se OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná) musí stát identifikovanou osobou, jaké to má důsledky a přidáme i konkrétní příklady z praxe.
Kdo je identifikovaná osoba?
Identifikovaná osoba (IO) je podnikatel (osvč nebo firma), který není plátcem DPH, ale vznikla mu povinnost přiznat plnění nebo odvést DPH z určitých přeshraničních plnění, ať už jde o služby nebo zboží. V tomto článku se nicméně zaměříme pouze na služby.
Kdy OSVČ vzniká povinnost stát se identifikovanou osobou?
1. Nakoupíte službu z EU jako podnikatel (např. reklama, software)
- Příklad: Objednáte si reklamu na Facebooku (Meta), Google Ads, YouTube nebo kupujete předplatné na Canvu, Adobe, Zoom.
Služba je dodaná z EU, a protože ji kupujete pro podnikání, vzniká vám povinnost se registrovat jako identifikovaná osoba a přiznat a odvést DPH v ČR. Což ve výsledku znamená, že kromě administrativní povinnosti, se Vám cena za službu prodražuje právě ještě o to DPH.
2. Přijímáte službu ze třetí země (např. USA)
- Příklad: Kupujete doménu, hosting nebo e-mailingový nástroj z USA, případně si platíte software z Indie, Kanady nebo jiného státu mimo EU.
Opět platí: nejste plátci DPH, ale DPH přiznat musíte. A k tomu musíte být jako IO zaregistrovaní. Jde o stejnou situaci jako při nákupu služeb z EU.
3. Přeshraniční poskytování služeb do EU
- Příklad: Jste grafik nebo programátor a vystavujete fakturu firmě z Německa, typicky se to týká poskytování online služeb klientům v EU jako OSVČ.
Pokud poskytujete službu podnikateli do EU, také se stáváte identifikovanou osobou, a to i když jste neplátci DPH. Na rozdíl od prvních dvou situací ale neodvádíte DPH, nicméně máte povinnost ohlásit toto plnění finančnímu úřadu prostřednictvím souhrnného hlášení.
POZOR: Tato povinnost může vzniknout okamžitě
Není tu žádný limit 2 miliony Kč jako u plátců DPH. Stačí jediná přijatá faktura ze zahraničí a povinnost registrace vzniká okamžitě – nejpozději do 15 dnů od uskutečnění plnění.
Co musíte jako IO dělat?
- Registrovat se na finančním úřadu jako identifikovaná osoba k DPH
- Každý měsíc podávat přiznání k DPH nebo SH (pouze za zahraniční plnění)
- Vést si evidenci těchto nákupů/služeb
- DPH z přijatých služeb odvést státu (na rozdíl od plátců DPH není nárok na odpočet)
Praktický příklad:
Jana, OSVČ – grafička
Není plátkyní DPH. V březnu si objednala reklamu na Facebooku a zaplatila 3 000 Kč. Facebook (Irsko) jí vystavil fakturu bez DPH. Tím, že je služba z EU a určená pro podnikání, vznikla Janě povinnost:
➡️ zaregistrovat se jako identifikovaná osoba
➡️ přiznat a odvést české DPH z těchto 3 000 Kč
Co hrozí, když to neuděláte?
- Doměření DPH + sankce a penále
- Pokuta za nesplnění registrační povinnosti
- Problémy při pozdější žádosti o plátcovství nebo kontrolách
Nechte to na nás
Nevíte, jestli se vás to týká? Podezříváte některou ze svých faktur?
👉 Pošlete nám ji a my vám zdarma ověříme, jestli jste IO.
👉 Potřebujete zaregistrovat, podavát přiznání nebo vše nastavit? Zařídíme.
Nenechte se zaskočit neviditelnou povinností. My vám kryjeme záda. Na identifikované osoby se specializujeme, pokud hledáte víc informací, jak vám můžeme pomoct, mrkněte na naší stránku: https://marwin.accountants/identifikovane-osoby/
Autor: Ing. Eliška Tatarková (s pomocí AI)
